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最新回国托运和随身携带行李缴纳关税的规定和误区

每逢有重大政策调整,总是会有很多谣言。4月8日开始海关实施关税新政,微信朋友圈和社交媒体上疯传黄渤被扣、浦东机场面膜一片片数、旅客被迫抛弃代购的商品等等,其实本次新政针对跨境电商海淘,并不涉及人肉带回国的商品。不管是留学毕业还是旅游回国,随身行李入境免税额度仍然是「RMB 5000 + 3000」。

自用物品进境前 5000 免税

究竟是谣言、还是中国的法规政策,其实很容易判断:到主管政府部门官网找文件。自用进境物品免税额度的政策依据是海关总署2010年第54号公告,点击官网链接可核实

海关总署公告2010年第54号
(关于进境旅客所携行李物品验放标准有关事宜)
2010-08-19

【法规类型】海关规范性文件
【内容类别】进出境物品监管类
【文  号】总署公告〔2010〕54号
【发文机关】海关总署
【发布日期】2010-8-19
【生效日期】2010-8-19
【效  力】[有效]
【效力说明】

为进一步增强海关执法透明度,方便旅客进出境,明确进境旅客行李物品征免税规定,规范和统一海关验放标准,现就有关事项公告如下:

一、进境居民旅客携带在境外获取的个人自用进境物品,总值在5000元人民币以内(含5000元)的;非居民旅客携带拟留在中国境内的个人自用进境物品,总值在2000元人民币以内(含2000元)的,海关予以免税放行,单一品种限自用、合理数量,但烟草制品、酒精制品以及国家规定应当征税的20种商品等另按有关规定办理。

二、进境居民旅客携带超出5000元人民币的个人自用进境物品,经海关审核确属自用的;进境非居民旅客携带拟留在中国境内的个人自用进境物品,超出人民币2000元的,海关仅对超出部分的个人自用进境物品征税,对不可分割的单件物品,全额征税。

三、有关短期内多次来往旅客行李物品征免税规定、验放标准等事项另行规定。

特此公告。
二〇一〇年八月十九日

有人说了,「这都五六年前的公告了,还有效吗?」

国家政策其实没你想像的那样朝令夕改,何况海关官网「效力」一栏明明白白写着「有效」。

口岸进境免税店还有 3000 额度

2016年2月18日,财政部等5部委发文,增设和恢复口岸进境免税店,旅游回来入境之前在这些店购买商品,有 RMB 3000 的免税(关税、增值税、消费税)额度。

关于口岸进境免税店政策的公告
财政部 商务部 海关总署 国家税务总局 国家旅游局公告2016年第19号

为满足国内消费需求,丰富国内消费者购物选择,方便国内消费者在境内购买国外产品,决定增设和恢复口岸进境免税店,合理扩大免税品种,增加一定数量的免税购物额。经国务院批准,现将口岸进境免税店政策公告如下:

一、口岸进境免税店

口岸进境免税店是设立在对外开放的机场、陆路和水运口岸隔离区域,按规定对进境旅客免进口税购物的经营场所。国家对口岸进境免税店实行特许经营。

二、销售对象及条件

口岸进境免税店的适用对象是尚未办理海关进境手续的旅客。在口岸进境免税店购物必须同时符合以下条件:

  1. 进境旅客持进出境有效证件和搭乘公共运输交通工具的凭证购买;未搭乘公共运输交通工具的,进境旅客持进出境有效证件购买。
  2. 进出境有效证件指护照、往来港澳通行证或往来台湾通行证。
  3. 购物应按规定取得购物凭证。

三、免税税种

关税、进口环节增值税和消费税。

四、免税商品品类

免税商品以便于携带的个人消费品为主,具体商品品类和限购数量见附表。

五、免税购物金额

在维持居民旅客进境物品5000元人民币免税限额不变基础上,允许其在口岸进境免税店增加一定数量的免税购物额,连同境外免税购物额总计不超过8000元人民币。

六、购物流程

进境旅客在口岸进境免税店购物后,由本人随身携带入境。在同一口岸既有出境免税店又有进境免税店,进境旅客在出境免税店预订寄存后,在进境时付款提取的,视为在口岸进境免税店购物。

本公告自2016年2月18日起执行。

特此公告。

财政部 商务部 海关总署 国家税务总局 国家旅游局
2016年2月18日

附表:

口岸进境免税店经营品类

品类

商品范围

备注

2条(合计不超过400支)。
2瓶(合计不超过1.5升)。
香化产品 彩妆、护肤品、香水
美容美发及保健器材 剃须刀、化妆工具、美容及保健器材
手表 手表、表带、表链
眼镜 眼镜、太阳镜、眼镜片、眼镜框
一、二类家用医疗器械 血糖计、血糖试纸、电子血压计、红外线人体测温仪 已取得进口医疗器械注册证或备案凭证。
纺织品和鞋子 服装、丝巾、围巾、领带、手套、手帕、皮带、袜子、鞋子、帽子、其他棉织品、其他毛织品
小皮件和箱包 小皮件、箱包
首饰和工艺品 首饰、工艺品、摆件、挂件
食品和保健食品 饼干、干果、果脯、保健品、蜂蜜、咖啡、咖啡豆、谷物片、奶茶、巧克力、糖果、蜂王浆制剂、西洋参胶囊(冲剂)、红参胶囊(冲剂)、高丽参胶囊(冲剂)、鱼油、维生素、钙片、胶原蛋白 参制品、保健食品、蜂蜜、蜂王浆制剂须为非首次进口,即已取得进口保健食品批准证书。
婴儿配方奶粉或辅食 零售包装的婴幼儿配方奶粉及辅食 婴儿配方奶粉应符合《进出口乳品检验检疫监督管理办法》〔国家质检总局2013年第152号令〕的要求,限购4件且合计重量不超过5千克。
尿不湿 尿不湿
其他百货 笔、玩具(含童车)、转换插头

注:

  1. 上述商品限定为进口品(烟除外),且国家规定不符合民航安全要求、禁止进口以及除酒类产品外的20种不予减免税商品除外。
  2. 上述中未列明具体数量的商品,限自用合理数量。购买烟酒限16岁以上旅客。
  3. 旅客在口岸进境免税店购买的免税品,与旅客从境外获取的物品合并计算,由海关按照现行规定验放。

常见问题和误区

简而言之,归国行李可携带境外购买不超过 RMB 5000 元的商品 + 口岸免税店不超过 RMB 3000 元的商品。超出部分需要缴纳关税。

最常见的误区和错误的问题:

  • 「我带回国的都是自己用的东西,凭什么还要缴纳关税啊?」
  • 「难道毕业回国带书还要缴纳关税吗?」

自用了不起啊?

从法律上来说,所有进境物品都需要按规定申报和缴税,「自用物品不用缴纳关税」是错误的观念,没有任何法律依据:

  1. 绝大部分海淘都是自用行为,也要缴纳关税(并且恰恰是4月8日新政纳入监管的重点)。
  2. 我的奔驰 ML350 是自用,也不能免税带回国。想买辆新车运回国自用,同样要缴关税。
  3. 绝大部分旅客回国带的东西都是私人使用(自用或送亲友)、不是商业使用,这并不意味着大家都可以随便带什么东西回国不用缴纳关税。中国不可以,美国也不可以。
  4. 留学生毕业回国带书,不管是托运还是邮寄,同样要遵守海关规定,超过限额即需缴税。
  5. 行邮税就是针对个人自用物品制定的。如果不是个人自用,应该按商品报增值税等。

customs

如果超出上述限额怎么办呢?很简单,按超出部分征税;如果是单一不可分割的商品,全额征税。比如说,

  • 带了不少衣服、包、鞋、化妆品,价值为 RMB 6000,那么你从中挑选一件价值 RMB 1000 的出来缴税即可。
  • 带了一个 LV 的包价值 RMB 6000,对不起,全额缴税。

另外,

  • 根据《海关总署公告 2007 年第 72 号》,「酒精饮料超过1500毫升(酒精含量12度以上),或香烟超过400支,或雪茄超过100支,或烟丝超过500克」则需要申报。
  • 根据《海关总署公告 2004 年第 7 号》(关于对 20 种商品停止减免关税和进口环节增值税),以下 20 种商品不能免税:电视机、摄像机、录像机、放像机、音响设备、空调器、电冰箱(电冰柜)、洗衣机、照相机、复印机、程控电话交换机、微型计算机及外设、电话机、无线寻呼系统、传真机、电子计数器、打字机及文字处理机、家具、灯具和餐料。
  • 关于如何认定进境免税额度的解读,可参考上海海关的解答

中国海关的实际操作

实际操作中,带回国的行李只要在「个人合理自用」范围内,海关工作人员一般不查。

比如说,10 瓶保健品是个人合理自用,100 瓶就很难让人信服;5 件衣服是合理自用,5 台 iPhone 就不合理。当然,是否属于「个人合理自用」,不是你自己说了算,而是海关工作人员说了算。

如果你要较真的话,海关工作人员严格依法办事,你所有携带入境的行李,只有前 5000 RMB 免税,剩下的统统按行邮税征缴 — 你只要随身带一台手机和电脑肯定就超了。而且,如果工作人员搬出 2004 年第 7 号规定,相机不能免税、直接全额课税。

对于绝大部分旅客来说,严格执法只会得不偿失。因此,任何情况下,尽量服从海关工作人员的判定,不建议和他们争执。

持续更新的 Q & A

这篇文章发表之后,很多人通过评论、微信和邮件提问。下面统一回复几个常见问题。

1、我是新加坡居民/美国公民,带行李进中国也要交关税吗?

答:要,而且要多交一点。因为免税额度只有 RMB 2000。参见上面的《海关总署公告2010年第54号》,第二条,「进境非居民旅客携带拟留在中国境内的个人自用进境物品,超出人民币2000元的,海关仅对超出部分的个人自用进境物品征税,对不可分割的单件物品,全额征税。」

如果被海关检查,你应该如实申明哪些物品是自用、并且会在离境的时候带走 — 这部分物品很可能不予征税。如果被征税了,保留好所有文件,离境的时候带回的物品应该可以退税 — 但是我没有办理过,不清楚流程。

如果真是自用的物品(即不是给国内亲友的礼物),国际旅行中建议不要带贵重的物品、只带必需的物品,以免增加不必要的麻烦。贵重的珠宝首饰名表什么的就不要得瑟啦。

2、我买了一块 6000 多美元的手表,戴在手上,需要缴税吗?

答:从法律上来说当然要。实际操作中,只有一块、戴在手上,海关一般不会查你。收据建议留着以备万一。

3、我的 Macbook 已经在美国缴税了,为什么回国还要缴双重税?

答:你在美国缴的税和中国的税没有关系。你在美国缴纳的是消费税,中国收的是关税,是完全不同的税种,不存在「双重税」。你在中国买商品进口到美国,中国也要收消费税(里面可能包含多种税)、美国也要收关税。

4、海关怎么判断我是在境外买的?我的相机是在中国买的,留学的时候带到国外了,难道回国还要缴关税吗?

答:根据《海关总署公告 2007 年第 72 号》,「出境旅客携带有下列物品的,应在《申报单》相应栏目内如实填报,并将有关物品交海关验核,办理有关手续:[…] 居民旅客需复带进境的单价超过 5000 元的照相机、摄像机、手提电脑等旅行自用物品」。

在国内购买的贵重物品,出境的时候应该申报,回国的时候无需缴税。如果你不放心,把国内购买的发票随身携带。

5、那我们回国探亲,自己戴的首饰、珠宝、自己提的电脑、iPad 啥的不会被课税吧?

答:如果你不是中国居民,从法律上来说超出 RMB 2,000 部分需要课税。虽然从实际操作经验来说,海关极少查「个人合理自用」范围内的物品,但是我建议你只带必需的贵重物品。电脑如果工作需要可以带,首饰珠宝啥的就不要得瑟了吧。另外参见问题 1 及回复。

6、免税额是一个人 5000 吗?过一阵子打算和老公两个人回国一趟,免税限额是我们两个人一共 5000 呢,还是一人 5000?

答:好问题。海关的法规没有明确(之前有人问过、我也查过),我的理解是「每次」。如果带的东西很多,你们可以考虑分开进关。

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